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RETENCIÓN EN LA FUENTE
Description
Mapa mental sobre los artículos 365 al 419 del Estatuto tributario colombiano. Retencion en la fuente.
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retencion en la fuente
estatuto tributario
tributaria
Mind Map by
Jhonatan Villarraga
, updated more than 1 year ago
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Created by
Lädy Salcedo
about 9 years ago
Copied by
Jhonatan Villarraga
almost 6 years ago
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RETENCIÓN EN LA FUENTE
FINALIDAD
Facilitar, Acelerar y asegurar
Recaudo de impuesto de renta y complementarios
Determinar porcentajes
De acuerdo a la cuantía
Pagos, abonos y tarifas de impuestos vigentes
Conseguir que el impuesto se recaude
El mismo ejercicio gravable en que se cause
NUEVAS RETENCIONES
El gobierno las establece
Sin exceder el 3%
NORMAS APLICABLES
Estatuto Tributario
Libro segundo
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Libro quinto
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
AGENTES DE RETENCION
Quienes son
Entidades de derecho público
Fondos de inversión
Fondos de valores
Fondos de pensiones de jubilación e invalidez
Los consorcios
Las comunidades organizadas
Las uniones temporales
Personas naturales
Con calidad de comerciantes
Año anterior, patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a $500.000.000
Sucesiones ilíquidas
Sociedades de hecho
Personas jurídicas
OBLIGACIONES
Efectuar la Retención
Consignar lo retenido
Lugar Especifico
Plazo señalados por el gobierno
Expedir certificados de Ingresos y Retencione anuales
Asalariados
Año gravable inmediatamente anterior
Formato que prescriba la Dirección General de Impuestos Nacionales
Debe contener
El formulario debidamente diligenciado
Año gravable y ciudad donde se consignó la retención.
Apellidos y nombres del asalariado.
Cédula o NIT del asalariado.
Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor.
Cédula o NIT del agente retenedor.
Dirección del agente retenedor.
Valor de los pagos o abonos efectuados
Firma del pagador o agente retenedor
Presentar declaraciones
Presentar declaración mensual de las retenciones
NO SUJETOS A RETENCION
Los pagos o abonos en cuenta a:
La Nación y sus divisiones administrativas
Las entidades no contribuyentes
Pagos o abonos que sean exentos en cabeza del beneficiario
Los pagos o abonos en virud de disposiciones espciales
VALORES RETENIDOS
Se imputan en liquidación prvada
Se deducirán del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto que les haya sido retenido
La diferencia que resulte será pagada en la proporción
IMPUESTO RETENIDO
Es acreditado a cada contribuyente
En la liquidación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios del correspondiente año gravable
SUJETOS A RETENCION
Ingresos laborales
TARIFA
La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables
Efectuados por las personas naturales o jurídicas a personas naturaes empeladas
Tarifa minima para empelados
Resulte de restar los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual
procedimiento
Primera opción frente a la retención.
Segunda opción frente a la retención.
Deducciones que se restarán de la base de retención.
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación.
Retenciones sobre cesantias
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS.
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
OTROS INGRESOS LABORALES
LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES.
PATRIMONIO.
POR PAGOS AL EXTERIOR. A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA
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