Auditoria Interna

Question	Answer
Quem faz uso da auditoria interna	Pessoas jurídicas de direito público interno e externo Pessoas jurídicas de direito privado
O que a auditoria interna avalia? (3EIA)	1. Integridade 2. Adequação 3. Eficácia 4. Eficiência 5. Economicidade dos processos, dos sistemas de informação e de controles internos
A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos com enfoque...	1. técnico 2. objetivo 3. sistemático 4. disciplinado
Finalidade da auditoria interna	Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as "não-conformidades" apontadas nos relatórios
Documentação de auditoria interna Papéis de trabalho	1. abrangência 2. grau de detalhe suficiente
A auditoria interna deve...	assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer do seu trabalho.
Fraude	Ato intencional Manipulação de transações e operações Adulteração de documentos e informações
Erro	Ato não intencional Desatenção, desconhecimento Má interpretação dos fatos na elaboração de registros e informações
Normas de execução dos trabalhos	1. Procedimentos de auditoria 1.1. Processo de obtenção e avaliação da informação 1.2. testes substantivos 1.3. testes de observância 1.4. o auditor interno obtém subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade 2. Planejamento da auditoria interna
Processo de obtenção e avaliação das informações	1. assuntos relacionados aos objetivos 2. avaliação da efetividade da informação obtida 3. deve ser supervisionado (segurança razoável) 4. compreende a obtenção de informações (evidências**) sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria interna 5. avaliação da efetividade das informações obtidas 6. procedimentos adequados para assegurar que as contigências ativas e passivas relevantes foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade
**As evidências devem ser...	1. Suficientes 2. Fidedignas 3. Relevantes 4. Úteis
Evidências 1. Suficientes 2. Fidedignas 3. Relevantes 4. Úteis	Informação SUficiente = FActual e COnvincente (SUFACO) Informação Adequada = Melhor Evidência alcançável (AME) Informação RElevante = dá suporte à COnclusões (RECO) Informação Útil = auxilia no atingimento de metas !Atenção! Obtenção de informações SUFACO AME RECO
Testes substantivos (sistemas de informação) (VES)	visa à segurança razoável quanto a 1. Suficiência 2. Exatidão 3. Validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade
Testes de observância (auditoria interna) (2IO)	1. relação com os controles internos da entidade 2. visam à obtenção de SEGURANÇA RAZOÁVEL acerca do EFETIVO FUNCIONAMENTO desses controles 3. Tipos específicos de testes 3.1. INVESTIGAÇÃO E CONFIRMAÇÃO (obtenção de informação junto a pessoas de dentro ou fora da entidade) 3.2. OBSERVAÇÃO (acompanhamento de processos durante a sua execução) 3.3. INSPEÇÃO (verificação de registros e documentos)
Riscos da auditoria interna	1. Risco de não se atingir de forma satisfatória o objetivo dos trabalhos 2. Limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria interna, considerando o volume ou a complexidade 3. extensão da responsabilidade do auditor interno no uso do trabalho de especialistas
Planejamento da auditoria interna	1. exames para estabelecer a amplitude e a época do trabalho 2. o planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados - natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas 3. fatos relevantes considerados pelo auditor (**) 4. os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir de guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que necessário
** fatos relevantes a serem considerados pelo auditor	1. conhecimento detalhado 1.1. dos instrumentos de gestão de riscos 1.2. da política 1.3. das atividades operacionais 1.4. dos controles internos das entidades auditadas 2. a extensão dos procedimentos a serem aplicados 3. o uso do trabalho de especialistas 4. riscos de auditoria, pelo volume ou complexidade 5. conhecimento dos resultados e providências de trabalhos anteriores 6. as orientações e expectativas da administração 7. conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade
Amostragem	pode ser 1. estatística (probabilística) 1.1. seleção aleatória de itens da amostra 1.2. uso da teoria das probabilidades 2. não estatística !!!A amostra deve proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada!!!
Processamento eletrônico de dados (PED) (Humberto Mata)	Auditoria interna deve contar com alguém com conhecimentos de TI e sobre os sistemas de informação utilizados
Normas relativas ao relatório de auditoria interna	1. deve ser redigido com 1.1. imparcialidade 1.2. objetividade 1.3. de forma a expressar claramente 1.3.1. conclusões 1.3.2. recomendações 1.3.3. providências a serem tomadas 2. deve ser entregue a quem tenha solicitado o trabalho ou pessoa autorizada 3. preservada a confidencialidade do conteúdo 4. assuntos mínimos devem ser abordados (**) 5. o relatório deve ser imparcial (isento, neutro), mas de acordo com a necessidade é possível emitir relatório parcial, na hipótese de impropriedades, irregularidades e ilegalidades
normas profissionais do auditor interno	1. competência técnico profissional 1.1. conhecimento atualizado 1.2. manter o seu nível de competência profissional 2. autonomia profissional 2.1. independência 3. responsabiliade do auditor interno na execução dos trabalhos 3.1. cuidado 3.2. imparcialidade 3.3. zelo 3.4. amplitude do trabalho e área de atuação 3.5. quando solicitado, assessoria ao Conselho Fiscal ou órgão equivalente 4. relacionamento com profissionais de outras áreas 5. sigilo 6. cooperação com o auditor independente 6.1. quando previamente estabelecido com a administração 6.2. deve apresentar seus papéis e entregar-lhe cópias

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