Aula 11 - Cap. 10 - Conciliação Bancária e Folha de Pagamento

O mercado de cosméticos mantém conta corrente no Banco Chumbreulis S/A. Em 31 de agosto recebeu o extrato do mês com saldo credor de R$38.800,00. Como o livro razão apresentava na conta banco c/movimento um saldo devedor de R$24.000,00, a empresa mandou fazer uma conciliação. Os dados colhidos para conciliação constaram dos seguintes fatos: - um cheque de R$ 600,00, recebido de clientes e depositado em 20/08, foi devolvido por insuficiência de fundos; - três cheques de R$ 1.200,00, 5.500,00 e 2.000,00, emitidos para pagamentos a terceiros, não foram apresentados; - um cheque de R$ 700,00 foi debitado ao mercado, por engano do banco; - um depósito de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro correntista; - uma cobrança de duplicatas, emitidas pelo mercado, no valor de R$ 8.000,00 fora feita pelo banco, mas não houve emissão de aviso a tempo; - no extrato aparecem despesas bancárias de R$ 400,00, ainda não contabilizadas pelo mercado. Após analisar todos esses fatos, o contador comunicou à administração que a conta banco c/movimento deverá ir a balanço com o saldo de:

(ESAF) – O saldo da conta corrente da empresa auditada no Banco Mineiro do Sul S/A. em 31/12/2005 era de R$ 158.000,00, credor. Na mesma data, o saldo da conta corrente na escrituração contábil da companhia era de R$ 136.000,00, devedor. No procedimento de conciliação bancária, nessa mesma data, o auditor constatou que: 1- Os cheques 15 e 18 emitidos pela companhia, não haviam ainda sido apresentados ao banco, no valor total de R$ 11.500,00; 2- Houve cobrança de despesas bancárias no valor de R$ 1.200,00, não contabilizadas pela companhia. 3- A duplicata de numero 2, no valor de R$ 12.700,00, em cobrança no banco, havia sido paga pelo cliente da empresa auditada, sem que houvesse sido registrado o fato na contabilidade da entidade. 4- Um depósito de R$ 1.000,00 efetuado pela companhia, não havia ainda sido compensado. Efetuados os ajustes necessários, o valor correto do saldo da conta corrente bancária da empresa auditada é de (em R$):

A empresa Churumellas Ltda, ao providenciar a conciliação bancária, constatou os seguintes fatos: - O saldo da conta do Banco do Brasil, no extrato, era de R$ 255,00; - Cheques emitidos pela empresa e não apresentados ao banco, no valor de R$ 200,00; - Cheques depositados pela empresa e não consignados em conta pelo Banco, no valor de R$ 150,00; - Despesas apropriadas pelo Banco e não informadas em tempo hábil para contabilização, no valor de R$ 10,00. Considerando as informações acima, o valor do saldo contábil na escrituração da empresa era de:

O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 55.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era devedor no valor de R$ 52.200,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo: I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 3.400,00, não registradas na contabilidade. II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 700,00. III. Despesas bancárias no valor de R$ 500,00 não registradas na contabilidade. IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 600,00 não descontados ainda no banco. Após o procedimento de conciliação bancária, tendo sido feitos os respectivos ajustes na escrituração contábil, o saldo correto da conta corrente a ser demonstrado no Livro Razão foi, em R$, de

(ESAF) Uma empresa apropriou, em 31 de dezembro de 1995 (data de encerramento do exercício social), as despesas com pessoal do mês de dezembro/95, cuja folha seria paga em 5 de janeiro de 1996. Constavam da folha os seguintes valores: – valor bruto da folha: 20.000,00; – encargos sociais de responsabilidade da empresa: 20% do valor da folha; – fundo de garantia por tempo de serviço: 8% do valor da folha; – previdência social de responsabilidade dos empregados: 9% do valor da folha; – imposto de renda na fonte, de responsabilidade dos empregados: 1.500,00. Feitos os lançamentos devidos, a empresa verificou que as suas obrigações a curto prazo sofreram um aumento de:

(ESAF/AFPS 2002) A empresa Arbóresse Ltda. mandou elaborar a folha de pagamento do mês de outubro com os seguintes dados: Salários e Ordenados R$ 21.000,00; Horas Extras trabalhadas R$ 2.000,00; Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 2.500,00; Contribuição para o INSS, parte dos empregados 11%; Contribuição para o INSS, parte patronal 20%; Depósito para o FGTS 8%. Com base nos dados e informações acima fornecidos, pode-se dizer que a empresa, em decorrência dessa folha de pagamento, terá despesas totais no valor de:

(ESAF/IRB 2006) A firma Serviciamentos Ltda. efetuou em cinco de abril o pagamento de seu único empregado, emitindo um cheque da Caixa Econômica Federal. Os componentes da operação eram: salário de R$ 500,00; horas extras de R$ 60,00; INSS de 11%; INSS patronal: 20%; FGTS de 8%. Ao conferir o valor exato do salário a pagar a empresa encontrou na contabilidade um lançamento que registrara uma despesa total no valor de:

(ESAF-2009)A empresa de serviços Alvorada Ltda. listou os seguintes dados contratuais para elaborar a folha de pagamento referente ao mês de março: Salários R$ 9.000,00 Previdência social patronal (22%) R$ 1.980,00 Previdência social dos empregados (9%) R$ 810,00 FGTS (8%) R$ 720,00 Salário-família R$ 150,00 Com os dados indicados, sem considerar eventuais parcelas de 13o salário ou férias proporcionais, podemos afirmar que a despesa de pessoal, referente ao mês de março, que a empresa deverá efetivamente desembolsar, será de:

(ESAF/AFRFB/2009)pagamento relativa ao mês de abril, a empresa Rosácea Areal Ltda. computou os seguintes elementos e valores: Salários e ordenados 63.000 Horas-extras 3.500 Salário-família 80 Salário-maternidade 1.500 INSS contribuição Segurados 4.800 INSS contribuição Patronal 9.030 FGTS 5.320 Considerando todas essas informações, desconsiderando qualquer outra forma de tributação, inclusive de imposto de renda na fonte, pode-se dizer que a despesa efetiva a ser contabilizada na empresa será de:

(ESAF/AFRFB/2012)A empresa Data Power S.A. apura sobre sua folha de pagamentos administrativa de R$ 100.000,00 o total de 20% de INSS, correspondente a 12% de contribuição da parcela de responsabilidade da empresa e 8% da parcela do empregado. A empresa efetuou a contabilização de R$ 20.000,00 como despesa de INSS no resultado. Ao fazer a conciliação da conta, deve o contador: