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Princípios do
Controle Interno
- Custo versus Benefício do Controle
- Custo dos controles internos não deve ser
superior aos benefícios por eles gerados
- Custo dos controles internos não deve ser
superior aos benefícios por eles gerados
- Atribuição de Responsabilidades
- Alçada
- Limites determinados
a um funcionário,
relativos aos valores ou
posições
- Limites determinados
a um funcionário,
relativos aos valores ou
posições
- Autorizações
- Atividades e transações
que necessitam de
aprovação de um
supervisor
- Atividades e transações
que necessitam de
aprovação de um
supervisor
- Alçada
- Definição de Rotinas Internas
- Definição em manuais e procedimentos
- Definição em manuais e procedimentos
- Limitação do Acesso aos Ativos
- Tangíveis e intangíveis
- Tangíveis e intangíveis
- Segregação de Funções
- Confronto dos ativos com os registros
- Verificação Independente
- Verificação Independente
- Amarrações do sistema
- AUDITORIA INTERNA
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