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Description
Mind Map by raquel1995caguan, updated more than 1 year ago
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Created by raquel1995caguan
almost 9 years ago
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ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO UTILIZANDO NORMAS
INTERNACIONALES
- Según Montilla, Montes y Mejía
- El estado es útil porque suministra a los
usuarios de los Estados Financieros las
bases para evaluar
- La capacidad que tiene la empresa de
generar efectivo y equivalentes de efectivo
- Necesidades de liquidez que tiene
- La capacidad que tiene la empresa de
generar efectivo y equivalentes de efectivo
- El estado es útil porque suministra a los
usuarios de los Estados Financieros las
bases para evaluar
- OBJETIVO
- Exigir a las empresas que suministren información
de los movimientos retrospectivos en el efectivo y
equivalentes de efectivo
- Mediante la presentación del estado de flujo de
efectivo clasificados según las actividades de
operación, inversión y financiación
- Exigir a las empresas que suministren información
de los movimientos retrospectivos en el efectivo y
equivalentes de efectivo
- ESQUEMA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO INICIAL
- Mas o menos: actividades de operación neta
- Son indicadores claves de la medida en las
cuales las actividades han generado fondos
líquidos suficientes
- Ejemplos
- Cobros procedentes de las ventas de
bienes y prestación de servicios
- Cobros procedentes de regalías ,
cuotas y comisiones
- Pagos y por cuenta de los empleados
- Pagos o devoluciones de impuestos
sobre las ganancias
- Cobros y pagos derivados de contratos
que se tienen para intermediación.
- Cobros procedentes de las ventas de
bienes y prestación de servicios
- Ejemplos
- Son indicadores claves de la medida en las
cuales las actividades han generado fondos
líquidos suficientes
- Mas o menos: Actividades de inversión neta
- Estos estados de flujo proceden de actividades de
inversión representan los desembolso por causa de
recursos que van a producir ingresos y flujos de efectivo
en el futuro
- Ejemplos
- Pagos por adquisición de propiedades, planta y
equipo, y otros activos a largo plazo
- Cobros por venta de propiedades, planta y
equipo, y otros activos a largo plazo
- Pagos por la adquisición de la adquisición de instrumentos
de pasivo o de capital emitidos por otras empresas.
- Anticipo de efectivo y préstamos a terceros
- Cobros derivados del desembolso de
anticipos y préstamos a terceros
- Pagos por adquisición de propiedades, planta y
equipo, y otros activos a largo plazo
- Ejemplos
- Estos estados de flujo proceden de actividades de
inversión representan los desembolso por causa de
recursos que van a producir ingresos y flujos de efectivo
en el futuro
- Mas o menos: Actividades financieras netas
- Es recomendable separa las actividades para puesto
que esto resulta útil para realizar la predicción de
necesidades de efectivo para cubrir compromisos con
los suministros de capital
- Ejemplos
- Cobros procedentes de la emisión de acciones, bonos y otros
títulos valores en operaciones normales
- Cancelación o recompensa de bonos, acciones y otros títulos
valores. Pago de dividendos y préstamos en efectivo
- Cancelación o recompensa de bonos, acciones y otros títulos
valores. Pago de dividendos y préstamos en efectivo
- Cobros procedentes de la emisión de acciones, bonos y otros
títulos valores en operaciones normales
- Ejemplos
- Es recomendable separa las actividades para puesto
que esto resulta útil para realizar la predicción de
necesidades de efectivo para cubrir compromisos con
los suministros de capital
- Mas o menos: actividades de operación neta
- SALDO INICIAL
- MODELO DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA
- Se divide en dos periodos, que pueden ser
meses, trimestres o semestres
- Se debe partir del saldo inicial de efectivo y posteriormente
se adiciona el flujo neto de actividades de operación, de
inversión y de financiación
- Se obtiene el saldo final, el cual se
compara con con el saldo mínimo de
caja y se puede presentar lo siguiente
- Que el saldo final de efectivo sea
superior al saldo mínimo de caja
- Esto implica excedente de efectivo, lo cual lleva a
analizar posibles actividades de inversión
- Esto implica excedente de efectivo, lo cual lleva a
analizar posibles actividades de inversión
- Que el saldo inferior de efectivo sea
inferior al saldo mínimo de caja
- Esto implica un déficit de efectivo lo cual conlleva
a analizar posibles alternativas de financiación
- Esto implica un déficit de efectivo lo cual conlleva
a analizar posibles alternativas de financiación
- Que el saldo final de efectivo sea
superior al saldo mínimo de caja
- Se obtiene el saldo final, el cual se
compara con con el saldo mínimo de
caja y se puede presentar lo siguiente
- Se debe partir del saldo inicial de efectivo y posteriormente
se adiciona el flujo neto de actividades de operación, de
inversión y de financiación
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