Ejercicio B: Propiedad, planta y equipo

Ejercicio B: Propiedad, planta y equipo

Costo Capitabizable inicial: Maquinaria: 45.000.000        Gasto de importación: 2.000.000 Adecuación: 1.800.000 Desmantelamiento: 3.000.000 Costo total capitabizable: 51.800.000 IVA Credito Fiscal: 5.400.000 01/01/2015                                                                      -1-                   Maquinaria                                                                                                        51.800.000                 IVA Credito Fiscal                                                                                              5.400.000                      Banco Cuenta corriente                                                                                                      57.200.000                P/r Compra de maquinaria para fabricar calzado   

Cuentas T                  Maquinaria                                                                                                             Depreciacion Acumulada de Maquinaria                                       DEBE             /      HABER                                                                                                            DEBE           /      HABER   (1) 51.800.000      /                                                                                                                                                    /   15.540.000 (3) (5)13.928.571,53  /                                                                                                                                                    /    7.770.000   (4) 65.728.571,53     /  65.728.571,53 (7)                                                                                                                       /   23.310.000                                                                                                                                                                                    /   4.242.000  (6)                                                                                                                                                           (7) 27.552.000  /    27.552.000       15/10/2015                                                 -2-                       Reparacion y mantenimiento de maquinaria                            1107142,86                     IVA Credito Fiscal                                                                    132.857,14                               Banco Cuenta Corriente                                                                    1.240.000                   P/r Mantenimiento preventivo a la maquinaria    

Calculamos la depreciación: Valor residual (VR)= 0 Vida útil 2.000.000 unidades Valor Segun libros (VSL)=51.800.000 Bs Produce= 50.000 unidades mensuales Depreciación a partir del 01/01/15=    VSL-VR     =      51.800.000 Bs. - 0       = 25,9 Bs/unidades                                                                         Vida útil            2.000.000 unidades       Depreciacion al 31/12/15:    50.000 unidades mesuales * 12 meses = 600.000 unidades * 25,9 Bs/ unidades= 15.540.000 Bs.   31/12/2015                                    -3-                     Depreciación de maquinaria                                                    15.540.000                          Depreciación Acumulada maquinaria                                                15.540.000                  P/r Ajuste de la depreciación     

Calculamos si hay deterioro: Valor Segun libros (VSL)= 51.800.000 - 15.540.000 = 36.260.000 Importe recuperale (IR)= 45.000.000 El importe recuperable es mayor al Valor segun libros, por lo tanto NO hay deterioro.   Capitalizamos el activo (motor extra): Actualizamos la depreciación: 6 meses * 50.000 unidades mensuales= 300.000 *25,9= 7.770.000 Bs.        Depreciacion al 01/07 = 7.770.000 Bs.   01/07/2016                                        -4-                          Depreciacion de maquinaria                                       7.770.000                             Depreciación Acumulada maquinaria                                   7.770.000                     P/r Ajuste de depreciación.     

Registramos el Activo: 01/07/2016                                     -5-                    Maquinaria                                                             13928571,43                  IVA Credito Fiscal                                                     1.671.428,57                         Banco cuenta corriente                                                         15.600.000                P/r Compra de motor adicional.       Calculamos la nueva depreciación: ​​​​​​​​​​​​​​  VSL= 65.728.571,43 - 23.310.000 = 42.418.571.,43   VU= 3.000.000 unidades  Depreciación a partir del 31/12/2016= VSL- VR      =   42.418.571,43     = 14,14 Bs/ unidades                                                                      vida útil             3.000.000

Depreciación al 31/12/2016:    50.000 unidades * 6 meses = 300000 unidades * 14,14 Bs/ unidades = 4.242.000 Bs   31/12/2016                             -6-                     Depreciación de maquinaria                                4.242.000                         Depreciación acumulada maquinaria                                4.242.000                   P/r Ajuste de depreciación.    Calculamos si hay deterioro: Valor Segun libros (VSL)= 65.728.571,43 - 27.552.000 = 38.276.571,43 Importe recuperale (IR)= 85.500.000 El importe recuperable es mayor al Valor segun libros, por lo tanto NO hay deterioro.  

Damos de baja al activo el 01/01/2017:  Maquinaria= 65.728.571,43 Depreciación Acumulada= 27.552.000 Perdida en siniestro de activo=  VSL = 38.176.571,43    01/01/2017                                    -7-                   Depreciación acumulada maquinaria                                                 27.552.000                 Perdida en siniestro de activo                                                            38.176.571,43                        Maquinaria                                                                                                65.728.571,43                P/r Descarte de activo.    Realizado por: Aimara Nieves C.I. 27.241.441 Contabilidad Financiera  Mérida, 2017