Control Aduanero

Métodos de Control
1. Control de Movimientos
  1. Medidas aplicables a las mercancías y medios de transporte antes o con posterioridad a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas. Normas 6.5, 6.6 y 6.10 Convenio de Kyoto
2. Control Documentario
  1. Permite controlar el cumplimiento de la ley así como efectuar la correspondencia con los perfiles de riesgo. Permite a la Aduana decidir acerca del despacho de mercancías y medios de transporte, para poder detectar los envíos que requieran especial atención. Consiste en verificar someramente la consistencia entre la declaración y documentos de transporte o comerciales (imágenes), caso a caso
3. Reconocimiento de Mercancías (Inspección)
  1. Se lleva a cabo con el fin de verificar la naturaleza y/o relación entre mercancías, medios de transporte y los documentos presentados (Normas 3.33, 3.34, 3.36, 3.37 y 3.38 del Convenio de Kyoto) Verificación física y documental de las mercancías (revisión de la documentación), análisis de laboratorio y cualquier otra medida para verificar la exactitud y veracidad de lo declarado. (Art. 93 LGA)
4. Control por Auditoría
  1. Es una herramienta eficaz para el control aduanero porque proporciona una visión detallada y clara de las transacciones relativas a la Aduana, reflejada en los libros y en los registros de los comerciantes. Además permite ofrecer mayores facilidades al comerciante bajo la forma de procedimientos simplificados. Consiste en verificar la coherencia entre la gestión interna de la empresa e información comercial en conocimiento de las aduanas
5. Control a Posteriori DUAS
  1. Consiste en verificar la consistencia documental integral después del despacho sobre un continuo determinado de operaciones.
Nuevo Modelo de Control
1. ¿Por qué?
  1. Aparición de nuevos tipos de control, seguridad, antiterrorismo, sanidad, marcas falsas
  2. Necesidad de agilizar los tránsitos aduaneros
  3. Necesidad de un control más seguro
  4. Necesidad de un control más rápido
  5. Limitado a lo imprescindible
  6. Limitado a lo imposible de ver después de despacho
  7. Incremento de importación y exportación
  8. Incluir lo peligroso
  9. Competencia de las aduanas en las Uniones Aduaneras.
  10. Plan Nacional de Desarrollo
    1. Plan Estratégico Ministerio
      1. Plan Estratégico SNA
      2. Plan de Fiscalización
      3. PACAI 2020
Niveles de COntrol
1. Control Inmediato
  1. Aduanas Operativas
  2. Concluye con el levante
2. Control a Posteriori
  1. Revisión de DUAS Específicos
  2. Órganos Fiscalizadores Nivel Central
3. Control a Posteriori por auditoría
  1. órganos Fiscalizadores a nivel central
  2. Auditoría de empresas
Momentos de Control
1. Durante
2. A Poseteriori
3. A Priori
Órganos de Control y Fiscalización
1. Órganos fiscalizadores del SNA de Costa Rica
  1. Dirección de Fiscalización
    1. Es competencia de la Dirección de Fiscalización, el supervisar, fiscalizar, verificar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras y de comercio exterior, en lo que corresponda, antes, durante y con posterioridad al despacho aduanero de las mercancías, según lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización”
      1. Realizar fiscalizaciones aduaneras a empresas de comercio exterior, con el fin de constatar el debido cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras y las demás normas que regulan el despacho de las mercancías, de conformidad con lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.
      2. Efectuar la revisión posterior de las declaraciones aduaneras que sean asignadas por el sistema informático con base a reglas incorporadas por la Dirección de Gestión de Riesgo.
      3. Realizar estudios de verificación de origen para comprobar si una mercancía importada a Costa Rica bajo trato arancelario preferencial, cumple con las reglas de origen y demás requisitos establecidos en los tratados comerciales internacionales suscritos por Costa Rica, así como con la normativa derivada de ellos
  2. Órgano Nacional de Verificación y Valoración Aduanera
    1. Le compete verificar, controlar, investigar, recuperar y recopilar información de los asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías.
      1. Instruir estudios e investigaciones para verificar la declaración del valor en aduana y la correcta determinación de la obligación tributaria aduanera
      2. Efectuar la revisión a posteriori de las declaraciones aduaneras correspondientes a los criterios de revisión posterior, establecidos por la Dirección de Gestión de Riesgo, con el fin de establecer la correcta determinación de la obligación tributaria y el cumplimiento de las demás normas que regulan el despacho de las mercancías
      3. Efectuar estudios e investigaciones originados por denuncias en materia de valoración aduanera trasladadas por la Dirección de Gestión de Riesgo, así como retroalimentar periódicamente a esa Dirección sobre los resultados obtenidos.
2. Órganos de control aduanero
  1. Aduanas operativas
    1. La aduana es la oficina técnica administrativa encargada de las gestiones aduaneras, el control de las entradas, permanencia, salida de mercancías y la coordinación de la actividad aduanera que se desarrolle en la zona de competencia territorial
      1. Aduana de Caldera
      2. Aduana La Anexión
      3. Aduana Central
      4. Aduana Paso Canoas
      5. Aduana de Limón
      6. Aduana Santa María
      7. Aduana Peñas Blancas
  2. Puestos de control
    1. Puesto Los Chiles
    2. Puesto Postal
    3. Puesto Sixaola
    4. Puesto Golfito
    5. Puesto Tobías Bolaños
3. Órgano a Cargo de la Gestión de Riesgo
  1. Dirección de Gestión de Riesgo
    1. Es competencia de esta Dirección, determinar y planificar las estrategias, disposiciones y criterios de riesgo, basados en un modelo de administración de riesgo e inteligencia aduanera, que permita orientar las acciones de control permanente, inmediato y posterior de sujetos, mercancías y operaciones.
      1. Identificar, analizar y valorar los riesgos aduaneros
      2. Elaborar y presentar para aprobación de la autoridad superior del SNA el Plan Anual de Fiscalización, ejecutar la revisión periódica y actualización respectiva
      3. Identificar los sectores sensibles de riesgo aduanero fiscal, económicos entre otros, en las actividades del comercio nacional e internacional, con el propósito de orientar las investigaciones hacia aquello que representan mayores amenazas a los objetivos institucionales

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