Control interno empresarial

acciones diseñadas y ejecutadas por la administración para proporcionar una seguridad razonable en torno a la consecución de los objetivos
1. Objetivos
  1. Autorización
  2. Procesamiento y Clasificación de Transacciones
  3. Verificación y Evaluación
  4. Salvaguarda Física
2. Estructura de Control
  1. Sistema Contable
    1. Transacciones
      1. Identifica
      2. Reune
      3. Analiza
      4. Calcula
      5. Clasifica
      6. Registra
      7. Resume
      8. Informa
  2. Control Interno
    1. Busca Objetivo Adm
    2. conducción ordenada y eficiente
    3. Adhesión a las políticas Adm
    4. Salvaguarda de activos
    5. Prevención y detección de fraude y error
    6. registros contables precisos e integrales
    7. Preparación de información financiera
    8. Ambiente de control
      1. Acciones Administrativas
        La función del consejo de directores
        Filosofía y estilo operativo
        Estructura organizacional
        Sistema de control de la administración
        Procedimientos de control operativo
        Verificar la exactitud aritmética
        Mantener y revisar cuentas de control y las balanzas de comprobación
        Controlar documentos
        Comparar datos
        Comparar los resultados
        Limitar el acceso físico directo a los activos y registros
        Controlar sistemas de información por computadora
        Comparar y analizar los resultados financieros con las cantidades presupuestadas
        Reportar, revisar y aprobar conciliaciones
    9. Políticas y procedimientos Para Lograr
3. Auditoría de Estados Financieros
  1. Identificar potenciales errores en los estados financieros
  2. Considerar factores que afectan el riesgo de representaciones erróneas
  3. Diseñar procedimientos de auditoría apropiados
4. Evaluación de Riesgo
  1. Riesgo De Control
    1. El auditor evalúa el riesgo de control a un alto nivel cuando:
      1. Los sistemas de contabilidad y de control interno de la empresa no son efectivos
      2. Evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de la empresa no sería eficiente
    2. La evaluación preliminar del riesgo de control para una aseveración del estado financiero debería ser alta a menos que el auditor:
      1. Pueda identificar controles internos relevantes
      2. Planee desempeñar pruebas de control para soportar la evaluación
  2. Riesgo Inherente
    1. Aplica jucio profecional a los EF
      1. La integridad
      2. La experiencia y conocimiento de la administración
      3. Presiones inusuales sobre la administración
      4. La naturaleza del negocio
      5. Factores que afectan la industria
5. COMPONENTES CONTROL INTERNO
  1. AMBIENTE DE CONTROL
    1. Ambiente propicio para el control
    2. Actitud de apoyo superior
    3. Valores de integridad y ética
    4. Administración eficaz del potencial humano
    5. Estructura organizativa
    6. Delegación
    7. Coordinación de acciones organizacionales
    8. . Participación del personal
    9. Adhesión a las políticas empresariales
    10. Auditoría Interna
  2. VALORACIÓN DE RIESGOS
    1. Identificación evaluación de riesgos
    2. Planificación
    3. Indicadores de desempeño mensurables
    4. Divulgación de los planes
    5. Definición y comunicación de políticas
    6. Revisión de los objetivos
    7. Cuestionamiento periódico de los supuestos de planificación
  3. ACTIVIDADES DE CONTROL
    1. Prácticas y medidas de control
    2. Control integrado
    3. Responsabilidad delimitada
    4. Instrucciones por escrito
    5. Separación de funciones incompatibles
    6. transacciones y operaciones
    7. Documentación de procesos y transacciones
    8. Supervisión constante
    9. Registro oportuno
    10. Sistema contable y presupuestario
    11. Análisis de costo/beneficio
    12. Formularios uniformes
    13. Disfrute oportuno de vacaciones
    14. Inventarios periódicos
    15. Arqueos independientes
    16. Rotación de labores
    17. Acceso a activos y registros
    18. Garantías a favor de la empresa
    19. Dispositivos de control y seguridad
    20. Revisiones de control
    21. Conciliación periódica de registros
  4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
    1. comunicación de información efectivas
    2. Calidad y suficiencia de la información
    3. Sistemas de información
    4. Controles sobre sistemas de información
    5. Canales de comunicación abiertos
    6. Archivo empresarial
  5. SEGUIMIENTO
    1. Seguimiento del control interno
    2. Seguimiento de las actividades
    3. Seguimiento constante del ambiente
    4. Evaluación del desempeño empresarial
    5. Rendición de cuentas
    6. Reporte de deficiencias
    7. Toma de acciones correctivas
    8. Asesoría externa para seguimiento del control interno
6. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL
  1. es preciso auditar en forma separada los ciclos para conocer sus detalles, pero debemos considerar su análisis integral para administrar el riesgo de control de manera adecuada.
    1. La forma más común para la valoración del control es mediante la aplicación de cuestionarios
Características de un buen control
1. Deben ser oportunos
2. Seguir una estructura orgánica
3. Ubicación estratégica
4. Un control debe ser económico
5. Revelar tendencias y situaciones

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