El programa de trabajo de auditoría sirve como:
Para establecer los niveles de riesgo de control
Reporte de la planificación de auditoría elaborado por el auditor
Un enunciado lógico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a ser aplicados durante el curso del examen
Respaldo de la evaluación de control interno
Los aspectos importantes a considerarse en la definición de un componente en la auditoría financiera son:
Condición, criterio, efecto y causa
Riesgos de detección, de control e inherente
Control previo, concurrente y posterior
Importancia monetaria, materialidad y variaciones significativas
El riesgo inherente es:
La relación con la naturaleza propia del rubro evaluado y que afecta a factores como el volumen de operaciones
Que existen pocos factores que lo afectan pero son importantes
El riesgo que el auditor está dispuesto asumir, para expresar una opinión razonable sobre un proceso, actividad, un componente que contiene errores importantes.
Los atributos del hallazgo son:
Un cúmulo de disposiciones internas y externas de la organización
Fuente de medición de cualquier proceso
Los que fijan y concretan objetivos, políticas de la organización
Condición, criterio, efecto y causa.
Responda Verdadero o Falso a la respuesta correcta La auditoría Interna es un instrumento de gran utilidad para la auditoría externa, es el control externo de los controles establecidos por la dirección de una sociedad.
En la preparación de la Auditoría, hay que tener en cuenta:
Revisión preliminar de la documentación y el plan de cuentas
La preparación de los documentos de trabajo
Ambas son correctas
Ninguna de las anteriores.
La Auditoría Financiera es el examen, constancia o evidencia de soporte dejada técnicamente en:
Los Papeles de trabajo
El Informe final
Los Estados financieros
Los tres documentos
Los Exámenes Especiales de Auditoría son:
Estudio de actividades, operaciones, hechos que centra en la evaluación total de un ente económico.
Se relaciona con planificación específica, ejecución, comunicación de resultados y monitoreo.
Estudio, verificación y evaluación de aspectos limitados y específicos o parte de las operaciones.
La Auditoría Financiera significa:
a. Examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable.
b. Preparar y completar los estados financieros del auditado.
c. Registrar en el diario todas las transacciones pendientes.
d. Calcular correctamente la depreciación.
De conformidad al Manual de Auditoria Financiera emitido por la Contraloría General del Estado, el proceso que sigue una Auditoría Financiera es:
Planificación, contrato de trabajo y ejecución
Contrato de trabajo y preparación del informe.
Ejecución y preparación del informe.
Planificación, ejecución y comunicación de resultados
Es una afirmación de auditoría financiera la:
La definición de componentes.
La visión sistémica contable de las cifras.
La presentación de estados financieros.
La veracidad, la integridad, la adecuada valuación y exposición.
Usted como auditor está realizando la actualización del archivo permanente, tendrá que aplicar normas de auditoria generalmente aceptadas. ¿Cuál de las siguientes normas aplicaría?
Personales y generales
Relativas a la ejecución
Relativas a la planificación
Relativas a la comunicación de resultados
La Norma que establece que el Auditor debe mantener la “confidencialidad” de la información obtenida en el curso de sus actuaciones, es una norma técnica:
De carácter general
Sobre la ejecución de su trabajo
Sobre informes
Ninguno de los anteriores
Cuál de los siguientes documentos aceptaría como evidencia satisfactoria en apoyo de los asientos contables? a.Diario de Ventas b.Diario de devoluciones de ventas c.Registro de pólizas o facturas d.Diario de nóminas e.Registro de cheques
(b, c y d)
(a, b y e)
(a y b)
(a y e)
(c y d)
El riesgo de detección se encuentra relacionado con:
El grado de cumplimento de la misión, políticas, objetivos
El Plan Estratégico presentado por el directorio de una empresa
El plan o procedimientos de auditoría aplicados
El proceso de planificación organizacional
La Auditoría Financiera presenta las siguientes características: a) Realizar un examen para verificar saldos de los estados financieros b) Evaluación posterior y concurrente de las operaciones y transacciones c) Desarrollar pruebas selectivas para examinar estados financieros d) Ejecuta todas las características señaladas a la vez
(a, c y d)
(b y e)
(a y c)
El riesgo de control es:
Exposición errónea que pudiera ocurrir en el saldo de una cuenta sin que se haya detectado, evitado o corregido por el control interno.
Posibilidad de error antes de evaluar el control interno.
Calificación de la confianza en la evaluación de Control interno.
La secuencia de los pasos en la reunión de evidencia como la base para la opinión del auditor es:
Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas sustantivas
Pruebas sustantivas, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas de controles
Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de controles
Pruebas de controles, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas sustantivas
Podemos considerar como un fraude financiero a:
Pago de un porcentaje del contrato al contratante
Disminuir utilidades para pagar menos el impuesto a la renta
Alquiler de maquinaria de un Alcalde
Pago de dinero a un policía para dejar sin efecto una infracción
Las técnicas de auditoría se clasifican en:
Internas y externas
Sustantivas y de cumplimiento
Verbales, oculares y documentales
Directas e indirectas
Al aplicar pruebas de auditoría a los factores de riesgo se incrementa o disminuye el:
Tiempo de ejecución de la auditoría
Alcance de la auditoría
Nivel de cumplimiento de objetivos de auditoría
El nivel de confianza en el control interno de la empresa
El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías:
Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice de acuerdo a las normas profesionales.
Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Vigilar el avance de la auditoria, ser informados y plantear asuntos importantes de contabilidad y auditoría valorando su importancia.
Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la evidencia en la auditoria obtenida de los procedimientos aplicados
Se denominan controles claves aquellos controles que ofrecen mayor
Facilidad para preparar programas de trabajo
El uso inteligente y racional de los recursos
Nivel de riesgo inherente
Satisfacción de auditoría
Señalar la respuesta correcta En el dictamen del auditor se deberá describir una auditoría declarando que:
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones de los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor interno incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea.
Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables que se usan lo razonable de las estimaciones contables y administrativas efectuadas por la entidad.
Las pruebas de detalle de las transacciones y balances y los procedimientos analíticos constituyen las pruebas de control.
El dictamen del auditor independiente se basa en evidencia suficiente y apropiada
La oportunidad de los procedimientos de auditoría se relacionan con el tipo de operaciones, transacciones o aseveraciones de los estados financieros.
Las aseveraciones de los estados financieros son las aseveraciones del auditor de los estados financieros.
Un auditor observa durante el examen, que varios comprobantes de cuentas por pagar a proveedores importantes requieren ajustes por pagos duplicados de facturas previas. Lo anterior indicaría:
La necesidad de realizar más pruebas para determinar los controles relacionados y el riesgo actual de duplicar pagos a proveedores.
Una falta de control en el área de recepción, que impide la notificación oportuna al área de cuentas por pagar, de que los productos han sido recibidos e inspeccionados.
La existencia de un sistema complicado de cuentas por pagar que relaciona los pagos en exceso con las facturas no pagadas y, por lo tanto no requiere atención adicional de auditoria.
La posibilidad de pasivos no registrados por la cantidad de los pagos en exceso.
El programa de auditoria será formulado en el campo a base de la información previa obtenida del:
Planificación preliminar
Demás datos disponibles
Archivo permanente y corriente
Planificación específica
Todas las anteriores
El auditor aumenta la extensión de los procedimientos de auditoría cuando:
El nivel de riesgo es bajo
El nivel de confianza en el componente es alto
El riesgo de representación errónea de importancia relativa es mayor
Los aspectos sobre los sistemas de contabilidad y de control interno en los que el auditor deberá obtener evidencia son:
Operación
Complejidad
Confianza
Las pruebas de control se aplican cuando:
La evaluación del riesgo requiere verificar la efectividad operativa de los controles
Para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración
Los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan evidencia suficiente
La extensión de los procedimientos de auditoría se determina por: a. El riesgo evaluado b. Los resultados de las entrevistas c. El juicio del auditor después de considerar la importancia relativa
(b y c)
Las formas de evaluar el control Interno son:
Cuestionarios, narrativo y mediante cuestionario de preguntas
Cuestionario de preguntas, descriptivo y diagrama de flujos del control interno
Cuestionario de preguntas, descriptivo, y entrevistas
4. Cuestionarios de preguntas, narrativo y descriptivo
Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.
Planificar la auditoría
Determinar el alcance del examen
Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
